Description

La Swiss GAAP RPC 4 «Tableau de flux de trésorerie» présente la variation des liquidités provenant des recettes ou dépenses. Les fonds « liquidités » et « liquidités nettes » sont les seuls à être autorisés. Le tableau de flux de trésorerie se subdivise en variations de liquidités résultant de l’activité d’exploitation, de l’activité d’investissement et de l’activité de financement. La recommandation exige, entre autres, que soit présenté dans l’annexe les activités sans incidence sur les liquidités et des explications sur la présentation du tableau de flux de trésorerie.